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Plan de cuentas - Contabilidad Sunacoop

{
}

¿Qué es un plan de cuenta contable?

Es un medio auxiliar del sistema de información contable del ente que indica las cuentas que serán utilizadas: en el proceso de registración de las variaciones patrimoniales que producen los hechos económicos del ente y  en la exposición, a los fines de mostrar la composición y magnitud del patrimonio del ente.

A continuacion el plan de cuentas contables emitido por la SUNACOOP

PLAN DE CUENTAS

Cuentas

Cod.Mayor

Dep.

Aux.

Activo

1

 

 

Activo Circulante

1.1

 

 

Activo Circulante Disponible

1.1.1

 

 

Caja

1.1.1.101.

**

***

Caja chica

1.1.1.102.

**

***

Bancos

1.1.1.201.

**

***

Inversiones Temporales

1.1.2

 

 

Colocaciones Bancarias

1.1.2.101

**

***

Exigible a corto plazo

1.1.3

 

 

Documentos a cobrar

1.1.3.101

**

***

Documentos a cobrar departamentos

1.1.3.102

**

***

Documentos a cobrar organismos de integración

1.1.3.103

**

***

Documentos a cobrar cooperativas

1.1.3.104

**

***

Adelantos a Justificar

1.1.3.105

**

***

Documentos a cobrar trabajadores

1.1.3.106

**

***

Otras Cuentas por Cobrar

1.1.3.107

**

***

Provisión para Cuentas por Cobrar Incobrables

1.1.3.199

**

***

Realizable

1.1.4

 

 

Inventario de Mercancía

1.1.4.101

**

***

Semovientes

1.1.4.102

**

***

Materiales y Suministros

1.1.4.103

**

***

Mercancías en Transito

1.1.4.104

**

***

Mercancías en consignación

1.1.4.105

**

***

Inventario de Producción de bienes

1.1.5

 

 

Materia Prima

1.1.5.101

**

***

Productos en Proceso

1.1.5.102

**

***

Productos Terminados

1.1.5.103

**

***

Prepagados

1.1.6

 

 

Seguros Pagados por Anticipado

1.1.6.101

**

***

Inversiones a Largo Plazo

1.2

 

 

Inversiones a Largo Plazo

1.2.1

 

 

Documentos a Cobrar Largo Plazo

1.2.1.101

**

***

Terrenos o inmuebles con fines especulativos

1.2.1.102

**

***

Propiedad, Planta y Equipo

1.3

 

 

No Depreciable

1.3.1

 

 

Cuentas

Cod.Mayor

Dep.

Aux.

Terrenos

1.3.1.101

**

***

Depreciable

1.3.2

 

 

Edificios e Instalaciones

1.3.2.103

**

***

Maquinaria y Equipos

1.3.2.104

**

***

Vehículo

1.3.2.105

**

***

Muebles y Enseres

1.3.2.106

**

***

Equipo de Computación

1.3.2.107

**

***

Depreciación Acumulada Edificios

1.3.2.503

**

***

Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipos

1.3.2.504

**

***

Depreciación Acumulada Vehículo

1.3.2.505

**

***

Depreciación Acumulada Muebles y Enseres

1.3.2.506

**

***

Depreciación Acumulada Equipo de Computación

1.3.2.507

**

***

Intangible

1.4

 

 

No Amortizable

1.4.1

 

 

Licencias

1.4.1.101

**

***

Amortizables

1.4.2

 

 

Patente de Invención

1.4.2.101

**

***

Derecho de Autor

1.4.2.102

**

***

Amortización Acumulada Patentes

1.4.2.501

**

***

Amortización Acumulada Derecho de Autor

1.4.2.502

**

***

Cargos Diferidos

1.5

 

 

Cargos Diferidos

1.5.1

 

 

Mejoras al Local arrendado

1.5.1.101

**

***

Puesta en Marcha

1.5.1.102

**

***

Campaña Publicitaria

1.5.1.103

**

***

Intereses Pagados por Anticipados

1.5.1.104

**

***

Otros Activos

1.6

 

 

Otros Activos

1.6.1

 

 

Depósitos Dados en Garantía

1.6.1.101

**

***

Efectos por Cobrar en Litigio

1.6.1.102

**

***

Pasivo

2

 

 

Pasivo Circulante

2.1

 

 

Créditos u Obligaciones Bancarias

2.1.1

 

 

Créditos u Obligaciones Bancarias

2.1.1.101

**

***

Documentos a Pagar

2.1.2

 

 

Documentos a pagar departamentos

2.1.2.102

**

***

Documentos a pagar organismos de integración

2.1.2.103

**

***

Documentos a pagar Cooperativas

2.1.2.104

**

***

Retenciones  y Aportes por Pagar

2.1.2.105

**

***

Gastos Acumulados por Pagar

2.1.2.106

**

***

Ahorros a pagar

2.1.2.107

**

***

Excedentes por pagar

2.1.2.108

**

***

Pasivo a Largo Plazo

2.2

 

 

Pasivo a Largo Plazo

2.2.1

 

 

Proyectos a Largo Plazo

2.2.1.101

**

***

Apartados

2.3

 

 

Apartados

2.3.1

 

 

Prestaciones Sociales

2.3.1.101

**

***

Créditos Diferidos

2.4

 

 

Créditos diferidos

2.4.1

 

 

Intereses Cobrados por Anticipado

2.4.1.101

**

***

Otros Pasivos

2.5

 

 

Otros Pasivos

2.5.1

 

 

Depósitos Recibidos en Garantía

2.5.1.101

**

***

Patrimonio

3

 

 

Certificados

3.1

 

 

Certificados de Aportación

3.1.1

 

 

Certificados de Aportación Suscritos

3.1.1.101

**

***

Certificados de Aportación No Pagados

3.1.1.102

**

***

Certificados de Asociación

3.1.2

 

 

Certificados de Asociación Suscritos

3.1.2.101

**

***

Certificados de Asociación No Pagados

3.1.2.102

**

***

Certificados de Inversión

3.1.3

 

 

Certificados de Inversión Suscritos

3.1.3.101

**

***

Certificados Rotativos

3.1.4

 

 

Certificados Rotativos Suscritos

3.1.4.101

**

***

Fondos y Reservas

3.2

 

 

Fondos y Reservas

3.2.1

 

 

Reserva de Emergencia

3.2.1.101

**

***

Fondo de Protección Social

3.2.1.102

**

***

Fondo de Educación

3.2.1.103

**

***

Otros Fondos y/o Reservas

3.2.2

 

 

Fondos de Retiro

3.2.2.101

**

***

Donaciones

3.3

 

 

Donaciones

3.3.1

 

 

Donaciones

3.3.1.101

**

***

Excedente o Déficit

3.4

 

 

Excedente o Déficit

3.4.1

 

 

Excedente o Déficit del Ejercicio

3.4.1.101

**

***

Excedente o Déficit de Ejercicios Anteriores

3.4.1.102

**

***

Ajustes ejercicios anteriores

3.4.1.199

**

***

Ingresos Brutos

4

 

 

Ingresos Brutos

4.1

 

 

Ingresos por Servicios

4.1.1

 

 

Ingresos por prestación

4.1.1.101

**

***

Ingresos por ventas

4.1.2

 

 

Ingresos por ventas

4.1.2.101

**

***

Otros Ingresos

4.1.3

 

 

Otros Ingresos

4.1.3.1

 

 

Ingreso Intereses Bancarios

4.1.3.101

**

***

Costos De Ventas

5

 

 

Costos de Venta y de Prestación de Servicios

5.1

 

 

Costos de Venta y de Prestación de Servicios

5.1.1

 

 

Costos de Ventas

5.1.1.101

**

***

Costo de Servicios

5.1.1.102

**

***

Compras 

5.2

 

 

Compras de Mercancías

5.2.1

 

 

Compras de Mercancías

5.2.1.101

**

***

Compras de Materias Primas

5.2.2

 

 

Compras Materia Prima

5.2.2.101

**

***

Compra de Materiales Indirectos

5.2.3

 

 

Compra de Materiales Indirectos

5.2.3.101

**

***

Devoluciones y Descuentos en Compras

5.2.6

 

 

Devolución en compras

5.2.6.101

**

***

Descuentos en Compras

5.2.6.102

**

***

Costo de Producción

5.3

 

 

Materia Prima

5.3.1.

 

 

Materia Prima

5.3.1.101

**

***

Mano de Obra Directa

5.3.2

 

 

Mano de Obra Directa

5.3.2.101

**

***

Gastos Operacionales

6

 

 

Gastos Operacionales

6.1

 

 

Gastos de Personal Administrativo

6.1.1

 

 

Gastos de Personal  Administrativo

6.1.1.101

 

 

Sueldos

6.1.1.101

**

***

Salarios

6.1.1.101

**

***

Suplencias

6.1.1.101

**

***

Prestaciones Sociales

6.1.1.101

**

***

Bono Juguetes hijos trabajadores

6.1.1.101

**

***

Bono por hijos

6.1.1.101

**

***

Bono Alimenticio

6.1.1.101

**

***

Horas Extras

6.1.1.101

**

***

Bono Vacacional

6.1.1.101

**

***

Servicios Recibidos de terceros

6.1.1.101

**

***

Aguinaldos Empleados

6.1.1.101

**

***

Aguinaldos al personal obrero

6.1.1.101

**

***

Aporte patronal SSO empleados

6.1.1.101

**

***

Aporte patronal SSO obreros

6.1.1.101

**

***

Aporte patronal paro forzoso empleados

6.1.1.101

**

***

Aporte patronal paro forzoso obreros

6.1.1.101

**

***

Aporte patronal L.P.H

6.1.1.101

**

***

Materiales y Suministros

6.1.2

 

 

Materiales y Suministros

6.1.2.102

**

***

Combustibles y Lubricantes

6.1.2.102

**

***

Papelería y Artículos de Oficina

6.1.2.102

**

***

Libros, Revistas y Periódicos

6.1.2.102

**

***

Material de Uso doméstico y residencial

6.1.2.102

**

***

Prendas de Vestir

6.1.2.102

**

***

Materiales de Construcción

6.1.2.102

**

***

Bono Alimenticio

6.1.1.101

**

***

Horas Extras

6.1.1.101

**

***

Bono Vacacional

6.1.1.101

**

***

Servicios Recibidos de terceros

6.1.1.101

**

***

Aguinaldos Empleados

6.1.1.101

**

***

Aguinaldos al personal obrero

6.1.1.101

**

***

Aporte patronal SSO empleados

6.1.1.101

**

***

Aporte patronal SSO ob

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}

Comentarios Plan de cuentas - Contabilidad Sunacoop

He lído detenidamente todos los temas por ustedes tratados y por cuanto sabemos valorar el diario esfuerzo de un equipo comprometido con la busqueda y reseña de lo concerniente al Cooperativismo y que encrna una perseverante y distinguida actividad educativa y formativa en beneficio de quienes forman parte de una Cooperativa, manifestamos nuestra admiración y respeto al FELICITARLES por tan excelente página Web. Existos y mantengase actualizados para que nos actualicen. Gracias.  Evelio Infante. Presidente de la Asoc. Coop. Socialistas Contables 1975, R.L. Estado Trujillo

Evelio Infante Evelio Infante 29/08/2009 a las 16:51

Hola son bien recibidas su felicitaciones y nos anima a seguir en esta busqueda de la enseñannza y conociimiento y compartirlas con todos aquellos que estan interesados en seguir adelante con el movimiento cooperativo

hola, me gustaria saber que debo hacer para afiliarme a esta pagina , somos una cooperativa recien creada, y no sabemos mucho de administraccion y ya saben cuanto cuesta un contador

saludos

maritza

a.c.de transp.b y m a.c.de transp.b y m 06/10/2009 a las 22:10

Hola
no teneos medio de afiliacion, solo usted ingresa a la pagina y si tiene dudas le responderemos oportunamente, ahora en cuanto al costo de un profesional creo que cada uno tiene derecho a un pago por los servicios prestados, asi como ustedes tendran derecho al pago por sus servicios.

Hola, actualmente estoy efectuando la contabilidad de una cooperativa recien creada y  después de haber revisado detenidamente el plan de cuentas no ubiqué una cuenta de activo ni de gasto para el  registro del IVA cobrado a ellos producto de las compras de materiales. Como se registra el IVA?
Adicionalmente que debo hacer en la declaración de IVA ya que todas sus ventas no estan gravadas y se puede aplicar la prorrata de los débitos físcales.

Gracias anticipadas por la ayuda prestada.

Adriana Báez Adriana Báez 28/01/2010 a las 17:30

Hola, De acuerdo a la Ley que regula al Iva las cooperativas no son sujetos pasivos del Iva, es decir pagan iva al efectuar sus compras, pero al efectuar sus ventas no deben reflejar el Iva en ventas, no deben cobrarlo, el iva en compras no se contabilizan como creditos fiscales, forman parte directamente de sus costos, por eso no encontro en el plan de cuenta de sunacoop las partidas de iva en compras y ventas.

A partir de enero de 2010 sabemos que los contribuyentes formales ya no existeny todos deben declarar el iva, pero las cooperativas no, ya que es disposicion expresa de la ley que no son sujetos pasivos de este tributo. Contabilice el Iva que pagan en por sus compras directamente a los costos.

Me parece bien interesante que exista este medio en el cual puedan dar un soporte mas a nuestras preguntas

OSWALDO ACOSTA OSWALDO ACOSTA 24/03/2010 a las 03:13

Buenas noches. Preparé el Balance General al 31/12/2009 de una Cooperativa de Construcción, cuyos certificados de aportación están representados por maquinarias y herramientas. Fue constituida en el año 2008 y ha tenido ningún tipo de actividad económica hasta la fecha de preparación del EEFFF, por lo tanto no mostré en él ningún tipo de depreciación,  si revelé en sus notas que considerará el método de Unidades Producidas para valorar sus activos fijos. Esta preparación se realizó con el fin de inscribir a la Cooperativa en el Sistema Nacional de Contrataciones SNC, pero el balance fue rechazado ya que dice que debe mostrar el deterioro por desuso.¿ Quisiera saber que cuentas utilizar para hacer este tipo de ajuste?, pero que no sean del Estado de Resultados, ya que me indicaron que debe estar representado sólo en el balance general y que por la inactividad no debe existir Estado de Resultados del año 2009.

CONVEN RL CONVEN RL 09/05/2010 a las 05:58

buenas soy contador colegiado y quisiera saber cual es el proceso para inscribirme en el sunacoop anteriormente uno podia bajar la planilla directamente de la pagina del sunacoop pero esa opcion fue deshabilitada de la misma y por tanto no he podido inscribirme

marian malave marian malave 22/05/2010 a las 06:36

el requsito que obligaba al Contador Publico a inscribirse ante la sunacoop, fue eliminado, atenta contra el libre ejercicio

ESTA BIEN QUISIERA BAJARLO PARA ANALIZARLO, MEJO.-

FREDDY MENDEZ VIVAS FREDDY MENDEZ VIVAS 22/07/2010 a las 18:31


Buenas Tardes ,


La presente es para solicitar información para realizar los registros contables para un consejo comunal , Ya que desde la fecha soy miembro de la unidad administrativa financiera y queremos hacer una revisión de los libros ya que la rendición de cuentas no me quedo muy clara .


* Plan de cuentas


Buenas Tardes: mi duda es la siguiente, tengo una cooperativa que no registra en el banco, sus fondos de reserva acumulados,  ya que ellos fueron dispuestos para compra de materiales de oficina, para seguir trabajando, dicha cooperativa presenta al cierre del ejercicio 2009, y al primer semestre de el año 2010, unas cuentas por cobrar, de las cuales se tomara para reponer los fondos tomados;  yla  otra duda, nuestra cooperativa no tiene estados de cuentas, ni a movido el dinero del que dispone en el banco no a sido tocado hasta la fecha ya que esta en uno de los bancos intervenidos, como sería la manera de explicarle a Sunacoop, lo que esta pasando, ya que nuestro temor es que rechacen la solicitud de renovación de Fiel cumplimiento.

Rosanna Azuaje Rosanna Azuaje 01/09/2010 a las 21:24

Los fondos y reservas no pueden ser utilizados sino solo para el fin que fueron creados, Sunacoop rechaza el certificado de cumplimiento al darle otro uso, si no tienen estados de cuenta soliciten al banco los meses que le faltan para poderlos presentar ante la sunacoop, si el banco esta intervenido deberian tener al menos el estado de cuenta al mes anterior de la intervencion y explicarle a ala sunacoop a traves de una carta la situacion

Si es para el RNC no es necesario presentar los estados finacieros actualizados

hola amihgos :-P

kaka kaka 10/09/2010 a las 23:31

Buenos dias, acabo de aperturar una cooperativa, ya tengo el acta constitutiva registrada y el rif,estoy desorientada a los pasos siguientes, por favor que debo realizar luego?, adonde mas tengo que inscribir la cooperativa?, Gracias.-

Erika Mendoza Erika Mendoza 14/09/2010 a las 14:37

Debe entregar copia del acta y del RIF por ante Sunacoop para que  le asignen el Numero de Expediente para legalizarla definitivamente

buenas tarde quisiera saber si las cooperativas de construccion tienen alguna metodologia o norma diferente para su contabilidad

maria maria 04/10/2010 a las 19:47

La Contabilidad es la misma, debe utilizar es el plan de cuenta de la Sunacoop

Hola! Tengo una inquietud, quisiera saber que pasa con una cooperativa que cobra y declara el iva ante el ente corrrespondiente, esta puede tener algún tipo de problema con el mismo? Puede dejar de cobrar y por ende de declarar en cualquier momento o debe pedir un permiso antes para pasar a no contribuyente? Que consecuencias traería esta situación?

Anyi Anyi 19/10/2010 a las 19:29

las cooperativas no deben conbrar IVA ni declararlo ya que no son sujetos de este tributo. DE acuerdo a la ley que regula al IVA al declarar la primera vez este tributo se queda obligado a declararlo mes tras mes, acuda al SENIAT y solicite una consulta a los orientadores tributarios para que le orienten aunque preferiblemente haga la consulta por escrito para que le den la respuesta por escrito ya que lo que esta escrito es lo que realmente obliga.

hola buen dia necesito saber si los balances generales y de apertura como requisito para el fiel cumplimiento ante el sunacoop deben ir avalados por un contador o los puede hacer la misma cooperativa y hacer el certificado por la instancia gracias...

molina joan molina joan 22/10/2010 a las 17:56

Estos balances no necesariamente deben ir con un dictamen de un Contador Publico, si Ud en su Cooperativa tiene algun asociado de sabe de contabilidad, sus principios, y formas de presentacion del balance, ademas del plan de cuenta de sunacoop, lo pueden presentar

buenos dias, necesito saber si uds me pueden ayudar, ya q mis socios no me dan informacion sobre el estado de la coop. Yo soy el Tesorero, pero la cuenta ante al banco la aperturaron ellos (Presidente y Secretario) y ademas estamos a punto de cobrar una suma considerable ante un organismo del Estado y me entere x medio de 3ras personas, quiero saber si a través de la Consultoría Jurídica puedo hacer q ellos se comprometan a rendirme cuentas y pagarme lo q me corresponde. Garcias

Juan CC Juan CC 02/11/2010 a las 15:21

Buenos dias, exponga su caso por ante la consultoria juridica de la Sunacoop es el ente competente

Hola, buenos días!!! Por favor necesito una ayuda de ustedes, es el caso que tenemos una cooperativa el cual fue creada el 29/04/2010, pero para esa fecha solo realizamos la inscripción al R.I.F. y enviamos  al  SUNACOOP Copia simple del acta constitutiva para que nos asignaran el numero de Expediente.  Pero ahora queremos obtener un certificado que nos identifique que nosotros no debemos declarar el I.V.A. Por otra parte quisiéramos  saber si nosotros debemos declarar I.S.R.L., al final del periodo 2010... Mucho le sabremos agradecer al respecto.... Gracias ante mano

Maribell Maribell 04/11/2010 a las 17:22

Buenas Tardes:


Para declarar el Impuesto sobre la renta pero na pagarlo debe solictar la exencion del impuesto al Seniat, alli solicita una  consulta sobre el impuesto sobre la renta, el Iva y el ajuste por inflacion fiscal, la consulta es necesaria porque en algunos entes del estado al contratar con ellos les retienen a las cooperativas ISR y el Iva, muy a pesar que estan exentas del pago del ISR y no son sujetos del IVA, pero es necesario  presentar la respuesta dada a la consulta por parte del seniat para que no sean retenidos estos tributos.



Las Cooperativas no deben reflejar el IVA en sus facturas.

Buenas tardes;


Por favor si podria ayudarme a aclarar unos punticos, ya tengo la constancia donde me asignaron el numero de expediente desde el 09/07/2010 y no he realizado nada mas porque no se que viene si hay que declarar trimestral en sunacoop o pedir por primera vez lo que llaman fiel cumplimiento, por favor si me puede apoyar quisiera llevar todo legal y al dia.


otra puntico es que por error cobramos en una factura el iva en el 2009, que podria hacer para corregir este error.


y por ultimo punto cuales son los requisitos, cuando debo cumplirlo y para que necesito lo del fiel cumplimiento...


disculpe la molestia trate de conseguir la informacion por la pagina de sunacoop pero no esta operativa.


de ante mano muchas gracias por toda la colaboracion prestada.

MELY MELY 11/11/2010 a las 18:22

Esta muy bien la información sobre las cooperativas, la parte que más me interesa es lo relacionado con el seguro social y la Ley de Política Habitacional, mi pregunta es Puedo ir al seguro social inscribir la cooperativa y comenzar a pagar el SSO, de las persnonas que constituyeron la cooperativa?. Porque en el banco se pueder pagar la LPH llenando la planilla para este caso

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